Единый налог в 2026 году: ставки, лимиты и сроки для ФОП 1–3 групп

В 2026 году ФОП 1 группы платят до 332,80 грн единого налога в месяц, 2 группы — до 1 729,40 грн, 3 группы — 5% дохода (или 3% для плательщиков НДС). Ставки 1–2 групп привязаны к прожиточному минимуму (3 328 грн) и минимальной зарплате (8 647 грн), ставки 3 группы — к доходу. Ниже — всё, что нужно знать о каждой группе.

Ставки единого налога на 2026 год

Группа	Ставка ЕН	Как считается	Военный сбор
1 группа	до 332,80 грн/мес	до 10% прожиточного минимума	864,70 грн/мес
2 группа	до 1 729,40 грн/мес	до 20% минимальной зарплаты	864,70 грн/мес
3 группа без НДС	5% дохода	от фактического дохода	1% дохода
3 группа с НДС	3% дохода	от фактического дохода	1% дохода

Кроме единого налога и военного сбора, ФОП платит ЕСВ за себя — минимум 1 902,34 грн в месяц (22% от минимальной зарплаты), даже если дохода не было. Исключения — отдельные льготные категории: пенсионеры, лица с инвалидностью, мобилизованные, наёмные работники при определённых условиях. Подробнее — в статье о ЕСВ для ФОП.

Лимиты дохода и ограничения групп

Группа	Лимит дохода на 2026 год	Работники	Кому можно продавать
1 группа	1 444 049 грн	без работников	розничная торговля на рынках, бытовые услуги населению
2 группа	7 211 598 грн	до 10 человек	услуги — населению и плательщикам ЕН; товары — кому угодно
3 группа	10 091 049 грн	без ограничений	любым клиентам, в том числе компаниям и нерезидентам

Доход сверх лимита облагается по повышенной ставке 15%, а со следующего квартала нужно перейти на другую группу или систему. Подробнее — в статье о лимитах дохода ФОП.

Сроки уплаты и отчётности

	1–2 группа	3 группа
Уплата ЕН	авансом, до 20 числа текущего месяца	в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации
Декларация	раз в год, в течение 60 дней после окончания года	ежеквартально, в течение 40 дней после окончания квартала
Военный сбор	ежемесячно, до 20 числа	вместе с ЕН, ежеквартально

Конкретные даты на ближайшие месяцы — в налоговом календаре ФОП.

Сколько это в год: примеры на 2026 год

• 1 группа (предельные ставки): 332,80 + 864,70 + 1 902,34 = 3 099,84 грн в месяц, 37 198 грн в год.
• 2 группа (предельные ставки): 1 729,40 + 864,70 + 1 902,34 = 4 496,44 грн в месяц, 53 957 грн в год.
• 3 группа с доходом 2 млн грн: 100 000 грн ЕН + 20 000 грн ВС + 22 828 грн ЕСВ = 142 828 грн в год, или 7,1% дохода.

Свои суммы можно посчитать в калькуляторе налогов ФОП.

Как не переплатить и не получить штраф

1. Проверьте ставку своей громады. Для 1–2 групп местный совет может установить ставку ниже предельной.
2. Следите за лимитом с начала года. Самая дорогая ошибка — заметить превышение в декабре.
3. Проверьте, разрешены ли ваши КВЭДы и клиенты для группы. Доход от «чужой» деятельности тоже облагается по ставке 15%.
4. Платите по актуальным реквизитам. С 1 июля 2026 года для военного сбора действуют новые счета.

Если хотите, чтобы за этим следил специалист, бухгалтер для ФОП возьмёт расчёты, напоминания и отчётность на себя.