Лимиты дохода ФОП в 2026 году: сколько можно заработать на каждой группе

В 2026 году ФОП может заработать до 1 444 049 грн на 1 группе, до 7 211 598 грн на 2 группе и до 10 091 049 грн на 3 группе. Лимиты равны 167, 834 и 1 167 минимальным зарплатам. Если доход вышел за лимит, сумма превышения облагается по ставке 15%, а ФОП должен сменить группу или систему налогообложения.

Лимиты дохода на 2026 и 2027 годы

Группа	Формула	2026 год	2027 год (проект)
1 группа	167 минимальных зарплат	1 444 049 грн	1 594 182 грн
2 группа	834 минимальные зарплаты	7 211 598 грн	7 961 364 грн
3 группа	1 167 минимальных зарплат	10 091 049 грн	11 140 182 грн

Цифры на 2027 год рассчитаны по проекту Госбюджета, который Рада поддержала в первом чтении. Они могут измениться. Подробнее — в статье о ФОП в 2027 году.

Как считается доход для лимита

Для ФОП на едином налоге доход — это деньги, полученные за год за товары, работы и услуги. Расходы его не уменьшают.

• Считается по поступлению. Важна дата получения денег, а не дата акта или счёта.
• Валюта пересчитывается в гривну по курсу НБУ на дату зачисления.
• Все счета вместе. Считаются поступления на все счета, в кассу и на платёжные сервисы.
• Не являются доходом собственные переводы между счетами и возврат ошибочно зачисленных средств.
• Смена группы не обнуляет лимит. Доход на всех группах за год суммируется.

Что будет, если превысить лимит

Группа	Налог	Что делать
1 группа	15% с суммы превышения	перейти на 2 или 3 группу либо на общую систему
2 группа	15% с суммы превышения	перейти на 3 группу либо на общую систему
3 группа	15% с суммы превышения	перейти на общую систему

Заявление подают до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение. Переход применяется со следующего квартала, а если превышение случилось в IV квартале — с 1 января.

Если лимит превышен, могут измениться форма и срок подачи декларации, особенно для 1–2 групп. Согласуйте порядок действий с бухгалтером до подачи.

Примеры расчёта

ФОП 2 группы, доход 7 500 000 грн.

• Сумма превышения: 7 500 000 − 7 211 598 = 288 402 грн.
• Единый налог с превышения: 288 402 × 15% = 43 260,30 грн.

ФОП 3 группы, доход 10 500 000 грн, ставка 5%.

• Налог в пределах лимита: 10 091 049 × 5% = 504 552,45 грн.
• Сумма превышения: 408 951 грн.
• Налог с превышения: 408 951 × 15% = 61 342,65 грн.

Как не выйти за лимит случайно

1. Считайте доход ежемесячно, а не в конце года. Проверить группу можно в калькуляторе налогов ФОП.
2. Поставьте порог в 80% лимита. Когда вы до него дошли, пора решать, что делать дальше.
3. Подумайте о переходе заранее. Добровольно сменить группу можно с начала следующего квартала, если вовремя подать заявление.
4. Посчитайте вариант с ООО, если доход стабильно превышает лимит 3 группы. Сравнение — на странице регистрации ООО.

Если лимит уже превышен, действуйте по пошаговой инструкции. Если доход приближается к границе, бухгалтер для ФОП отследит лимит и вовремя подготовит переход.