Какую группу ФОП выбрать: сравнение 1, 2 и 3 группы в 2026 году
Как выбрать группу ФОП в 2026 году. Сравнение 1, 2 и 3 группы по клиентам, работникам, лимитам и налогам, а также доход, с которого 2 группа становится выгоднее.
Большинству предпринимателей подходит 2 или 3 группа. Выбор зависит прежде всего от того, кому вы продаёте. Если среди клиентов есть иностранные компании или ООО на общей системе, для услуг нужна 3 группа. Если вы работаете с населением или другими упрощенцами, сравните налоги: 2 группа выгоднее при доходе свыше 43 235 грн в месяц.
Сравнение групп в 2026 году
| 1 группа | 2 группа | 3 группа | |
|---|---|---|---|
| Клиенты | население | услуги: население и плательщики ЕН; товары: кто угодно | кто угодно |
| Деятельность | рынки, бытовые услуги | услуги, производство, торговля, рестораны | всё, что разрешено на ЕН |
| Работники | нельзя | до 10 человек | без ограничений |
| Лимит дохода | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Единый налог | до 332,80 грн/мес | до 1 729,40 грн/мес | 5% дохода (3% с НДС) |
| Военный сбор | 864,70 грн/мес | 864,70 грн/мес | 1% дохода |
| Декларация | раз в год | раз в год | ежеквартально |
Все группы также платят ЕСВ за себя: минимум 1 902,34 грн в месяц.
Шаг 1. Проверьте, разрешена ли ваша деятельность
На упрощённой системе запрещены, в частности, азартные игры, обмен валюты, продажа подакцизных товаров (с исключениями), финансовое посредничество, управление предприятиями и аудит. С 2026 года в этот перечень входит также охранная деятельность.
Для 2 группы есть отдельные ограничения. Посредники по недвижимости и продавцы ювелирных изделий могут работать только на 3 группе.
Шаг 2. Посмотрите на своих клиентов
Это главный вопрос для тех, кто оказывает услуги.
- Клиенты — люди и ФОП на едином налоге. Подходят 2 и 3 группа.
- Есть ООО или ФОП на общей системе. Нужна 3 группа.
- Есть иностранные заказчики. Нужна 3 группа.
Если на 2 группе оказать услугу клиенту, которому нельзя, это нарушение условий группы. Проверяйте статус новых клиентов до подписания договора.
Шаг 3. Посчитайте налоги на своём доходе
На 2 группе сумма фиксированная, на 3 группе зависит от дохода. Вот сравнение по максимальной ставке на 2 группе, вместе с ЕСВ:
| Доход за месяц | 2 группа | 3 группа (5%) |
|---|---|---|
| 20 000 грн | 4 496,44 грн | 3 102,34 грн |
| 43 235 грн | 4 496,44 грн | 4 496,44 грн |
| 100 000 грн | 4 496,44 грн | 7 902,34 грн |
| 300 000 грн | 4 496,44 грн | 19 902,34 грн |
Граница — 43 235 грн в месяц. Ниже выгоднее 3 группа, выше — 2 группа, если она вам доступна. На 3 группе вы не платите единый налог и военный сбор в месяцы без дохода, а ЕСВ остаётся. Свои суммы можно посчитать в калькуляторе налогов ФОП.
Шаг 4. Подумайте о росте
- Лимит. Доход считается за год, а превышение лимита стоит 15% с суммы сверх него.
- Работники. Если планируете команду больше 10 человек, нужна 3 группа.
- Партнёры. Если бизнес ведут несколько человек, сравните ФОП и ООО.
Частые ошибки
- Выбирают по самому низкому налогу и не смотрят на клиентов.
- Берут 2 группу для работы с иностранцами. Для услуг это не подходит.
- Забывают о ЕСВ, хотя на малом доходе это самый большой платёж.
- Не следят за лимитом, потому что доход считается с начала года даже после смены группы.
Если сомневаетесь, регистрация ФОП у нас включает подбор группы и КВЭДов под ваших клиентов.
Не хотите разбираться самостоятельно?
Бухгалтер WhiteFin посчитает, подаст и напомнит вовремя.
Источники
- ГНС: 2026 год для ФОП — единый налог и военный сбор
- BIP: условия 1, 2 и 3 группы единого налога в 2026 году
- Налоговый кодекс Украины, ст. 291, 293
Опубликовано 05.11.2026 · Актуально на 05.11.2026. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.