Яку групу ФОП обрати: порівняння 1, 2 і 3 групи у 2026 році
Як обрати групу ФОП у 2026 році. Порівняння 1, 2 і 3 групи за клієнтами, працівниками, лімітами і податками, а також дохід, з якого 2 група стає вигіднішою.
Більшості підприємців підходить 2 або 3 група. Вибір залежить насамперед від того, кому ви продаєте. Якщо серед клієнтів є іноземні компанії або ТОВ на загальній системі, для послуг потрібна 3 група. Якщо ви працюєте з населенням або іншими спрощенцями, порівняйте податки: 2 група вигідніша при доході понад 43 235 грн на місяць.
Порівняння груп у 2026 році
| 1 група | 2 група | 3 група | |
|---|---|---|---|
| Клієнти | населення | послуги: населення і платники ЄП; товари: будь-хто | будь-хто |
| Діяльність | ринки, побутові послуги | послуги, виробництво, торгівля, ресторани | усе, що дозволено на ЄП |
| Працівники | не можна | до 10 осіб | без обмежень |
| Ліміт доходу | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Єдиний податок | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5% доходу (3% з ПДВ) |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| Декларація | раз на рік | раз на рік | щокварталу |
Усі групи також сплачують ЄСВ за себе: мінімум 1 902,34 грн на місяць.
Крок 1. Перевірте, чи дозволена ваша діяльність
На спрощеній системі заборонені, зокрема, азартні ігри, обмін валюти, продаж підакцизних товарів (із винятками), фінансове посередництво, управління підприємствами і аудит. З 2026 року до цього переліку входить також охоронна діяльність.
Для 2 групи є окремі обмеження. Посередники з нерухомості і продавці ювелірних виробів можуть працювати лише на 3 групі.
Крок 2. Подивіться на своїх клієнтів
Це головне питання для тих, хто надає послуги.
- Клієнти — люди і ФОП на єдиному податку. Підходять 2 і 3 група.
- Є ТОВ або ФОП на загальній системі. Потрібна 3 група.
- Є іноземні замовники. Потрібна 3 група.
Якщо на 2 групі надати послугу клієнту, якому не можна, це порушення умов групи. Перевіряйте статус нових клієнтів до підписання договору.
Крок 3. Порахуйте податки на своєму доході
На 2 групі сума фіксована, на 3 групі залежить від доходу. Ось порівняння за максимальною ставкою на 2 групі, разом із ЄСВ:
| Дохід за місяць | 2 група | 3 група (5%) |
|---|---|---|
| 20 000 грн | 4 496,44 грн | 3 102,34 грн |
| 43 235 грн | 4 496,44 грн | 4 496,44 грн |
| 100 000 грн | 4 496,44 грн | 7 902,34 грн |
| 300 000 грн | 4 496,44 грн | 19 902,34 грн |
Межа — 43 235 грн на місяць. Нижче вигідніша 3 група, вище — 2 група, якщо вона вам доступна. На 3 групі ви не платите єдиний податок і військовий збір у місяці без доходу, а ЄСВ лишається. Свої суми можна порахувати в калькуляторі податків ФОП.
Крок 4. Подумайте про зростання
- Ліміт. Дохід рахується за рік, а перевищення ліміту коштує 15% із суми понад нього.
- Працівники. Якщо плануєте команду більше 10 людей, потрібна 3 група.
- Партнери. Якщо бізнес веде кілька людей, порівняйте ФОП і ТОВ.
Часті помилки
- Обирають за найменшим податком і не дивляться на клієнтів.
- Беруть 2 групу для роботи з іноземцями. Для послуг це не підходить.
- Забувають про ЄСВ, хоча на малому доході це найбільший платіж.
- Не стежать за лімітом, бо дохід рахується від початку року навіть після зміни групи.
Якщо сумніваєтеся, реєстрація ФОП у нас включає підбір групи і КВЕДів під ваших клієнтів.
Не хочете розбиратися самостійно?
Бухгалтер WhiteFin порахує, подасть і нагадає вчасно.
Джерела
- ДПС: 2026 рік для ФОП — єдиний податок і військовий збір
- BIP: умови 1, 2 і 3 групи єдиного податку у 2026 році
- Податковий кодекс України, ст. 291, 293
Опубліковано 05.11.2026 · Актуально на 05.11.2026. Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою консультацією.