ФОП чи ТОВ: що вигідніше у 2026 році

Якщо ви працюєте самі і дохід вкладається в ліміт, зазвичай вигідніший ФОП. Податків менше, облік простіший, а гроші можна витрачати одразу. ТОВ варто обирати не заради податків, а коли потрібні партнери, інвестори, обмежена відповідальність або дохід уже не вміщується в 3 групу.

Порівняння ФОП і ТОВ

	ФОП на 3 групі	ТОВ на 3 групі	ТОВ на загальній системі
Податок бізнесу	5% доходу + 1% ВЗ	5% доходу + 1% ВЗ	18% прибутку
Податок на виведення	немає	9% + 5% ВЗ	5% + 5% ВЗ
ЄСВ власника	від 1 902,34 грн/міс	лише із зарплати	лише із зарплати
Ліміт доходу	10 091 049 грн	10 091 049 грн	немає
Обов’язковий ПДВ	ні	ні при ставці 5%	так, понад 1 млн грн за 12 місяців
Відповідальність	усім майном	у межах внеску	у межах внеску
Партнери	не передбачені	так	так

Ставки вказано на 2026 рік. Дивіденди ТОВ обкладаються ПДФО і військовим збором, а ЄСВ з них не сплачується.

Приклад розрахунку

Дохід за рік — 5 000 000 грн, витрати — 3 000 000 грн. Розрахунок спрощений: без ПДВ і без зарплати директора.

	ФОП, 3 група	ТОВ, 3 група	ТОВ, загальна система
Податок бізнесу	300 000 грн	300 000 грн	360 000 грн
ЄСВ власника за рік	22 828,08 грн	—	—
Податок на дивіденди	—	238 000 грн	164 000 грн
Разом	322 828,08 грн	538 000 грн	524 000 грн

Висновок залежить від витрат. На загальній системі податок рахується з прибутку, тому при низькій рентабельності вона може бути вигіднішою за 5% з усього доходу. Якщо ви не виводите прибуток, а вкладаєте його в бізнес, податку на дивіденди теж немає. Тому варіанти варто рахувати на ваших цифрах.

Що ще враховує ТОВ

• Директор. Компанії потрібен директор. Якщо він працює за трудовим договором, зарплата не може бути нижчою за мінімальну (8 647 грн), а з неї сплачуються ЄСВ, ПДФО і військовий збір.
• Звітність. Фінансова звітність, звіти за працівників, податкова звітність і первинні документи.
• Гроші. Кошти належать компанії. Власник отримує їх через зарплату або дивіденди, а не просто знімає з рахунку.
• Закриття. Ліквідація ТОВ триває довше і коштує дорожче, ніж припинення ФОП.

Це видно і в цінах на супровід: бухгалтер для ФОП 3 групи у нас від 2 500 грн на місяць, а бухгалтерія ТОВ від 6 500 грн.

Коли обирати ФОП

• Ви працюєте самі або з невеликою командою.
• Дохід стабільно нижчий за ліміт 3 групи.
• Витрати невеликі, і вигідний податок із доходу.
• Вам важливо вільно користуватися грошима.

Яку групу обрати, читайте в статті Яку групу ФОП обрати.

Коли потрібне ТОВ

1. Є партнери. ТОВ фіксує частки, права і порядок розподілу прибутку.
2. Плануєте залучати інвестиції або продавати бізнес.
3. Великі договірні ризики. Учасник за загальним правилом відповідає в межах внеску, але директор і власники можуть відповідати за окремі порушення.
4. Дохід понад ліміт 3 групи. Після перевищення ліміту ФОП переходить на загальну систему, де варто порівняти його з ТОВ.
5. Вимагають клієнти. Деякі великі замовники і тендери працюють лише з юрособами.

Ми можемо порахувати обидва варіанти на ваших цифрах на податковій консультації. Якщо рішення вже прийнято, допоможемо з реєстрацією ТОВ.