Перевищили ліміт доходу ФОП: що робити покроково

Якщо ФОП перевищив ліміт, треба подати заяву про перехід, задекларувати суму перевищення і сплатити з неї 15%. Ставка застосовується лише до суми понад ліміт. Головне — не пропустити строк заяви: він настає раніше, ніж декларація. Суми лімітів і приклади читайте в статті про ліміти доходу ФОП.

Крок 1. Порахуйте перевищення

Складіть усі надходження за рік: на всі рахунки, у касу і на платіжні сервіси. Дохід на попередніх групах за цей рік теж рахується.

Сума перевищення — це дохід за рік мінус ліміт групи. Ліміти 2026 року: 1 444 049 грн, 7 211 598 грн і 10 091 049 грн.

Крок 2. Оберіть, куди переходити

Зараз	Куди можна	Що врахувати
1 група	2 або 3 група, загальна система	на 2 групі є обмеження щодо клієнтів
2 група	3 група або загальна система	на 3 групі податок рахується від доходу
3 група	лише загальна система	податок із прибутку, можливий ПДВ

ФОП 3 групи не може лишитися на спрощеній системі. Якщо дохід зростатиме далі, порівняйте загальну систему з ТОВ.

Крок 3. Подайте заяву

Заяву подають не пізніше 20 числа місяця після кварталу, у якому сталося перевищення. Вказують дату переходу, а не дату перевищення, і відмічають підставу. Подати можна через Електронний кабінет.

Перехід діє з наступного кварталу. Якщо перевищення сталося в IV кварталі, то з 1 січня.

Крок 4. Подайте декларацію

У декларації окремо показують загальний дохід, суму перевищення і дохід, що оподатковується за ставкою 15%.

ФОП 1–2 груп зазвичай звітують раз на рік, але при перевищенні подають квартальну декларацію. Її строк — 40 днів після кварталу.

Крок 5. Сплатіть податок

Єдиний податок за ставкою 15% сплачують протягом 10 днів після граничного строку подання декларації. Реквізити ті самі, що й для звичайного єдиного податку.

Приклад для ФОП 2 групи з доходом 7 500 000 грн: перевищення 288 402 грн, податок 288 402 × 15% = 43 260,30 грн.

Строки за IV квартал 2026 року

Дія	Строк
Заява про перехід	до 20.01.2027
Декларація за рік	до 09.02.2027
Сплата 15%	до 19.02.2027

Якщо дата припадає на вихідний, перевірте її в податковому календарі ФОП.

Що буде, якщо нічого не робити

• Анулювання реєстрації. Податкова може скасувати статус платника єдиного податку, зокрема заднім числом за результатами перевірки.
• Нарахування за загальною системою. Із моменту анулювання вас вважатимуть загальносистемником.
• Штрафи і пеня за неподану звітність і несплачений податок.
• Обмеження на повернення. Знову обрати спрощену систему можна не раніше ніж через чотири послідовні квартали.

Рішення про анулювання можна оскаржити, але простіше діяти вчасно.

Якщо строк уже пропущено

Не чекайте листа від податкової. Зберіть дані про дохід, перевірте кабінет платника і подайте те, що ще можна подати. Наслідки залежать від дат, тому ситуацію варто розібрати на податковій консультації. Якщо звітність уже поплуталася, допоможе відновлення обліку.