Превысили лимит дохода ФОП: что делать пошагово
ФОП превысил лимит дохода: пошаговая инструкция. Заявление о переходе, декларация, уплата 15%, сроки за IV квартал 2026 года и последствия, если ничего не сделать.
Если ФОП превысил лимит, нужно подать заявление о переходе, задекларировать сумму превышения и заплатить с неё 15%. Ставка применяется только к сумме сверх лимита. Главное — не пропустить срок заявления: он наступает раньше, чем декларация. Суммы лимитов и примеры читайте в статье о лимитах дохода ФОП.
Шаг 1. Посчитайте превышение
Сложите все поступления за год: на все счета, в кассу и на платёжные сервисы. Доход на предыдущих группах за этот год тоже считается.
Сумма превышения — это доход за год минус лимит группы. Лимиты 2026 года: 1 444 049 грн, 7 211 598 грн и 10 091 049 грн.
Шаг 2. Выберите, куда переходить
| Сейчас | Куда можно | Что учесть |
|---|---|---|
| 1 группа | 2 или 3 группа, общая система | на 2 группе есть ограничения по клиентам |
| 2 группа | 3 группа или общая система | на 3 группе налог считается от дохода |
| 3 группа | только общая система | налог с прибыли, возможен НДС |
ФОП 3 группы не может остаться на упрощённой системе. Если доход будет расти дальше, сравните общую систему с ООО.
Шаг 3. Подайте заявление
Заявление подают не позднее 20 числа месяца после квартала, в котором произошло превышение. Указывают дату перехода, а не дату превышения, и отмечают основание. Подать можно через Электронный кабинет.
Переход действует со следующего квартала. Если превышение произошло в IV квартале, то с 1 января.
Шаг 4. Подайте декларацию
В декларации отдельно показывают общий доход, сумму превышения и доход, облагаемый по ставке 15%.
ФОП 1–2 групп обычно отчитываются раз в год, но при превышении подают квартальную декларацию. Её срок — 40 дней после квартала.
Шаг 5. Заплатите налог
Единый налог по ставке 15% платят в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации. Реквизиты те же, что и для обычного единого налога.
Пример для ФОП 2 группы с доходом 7 500 000 грн: превышение 288 402 грн, налог 288 402 × 15% = 43 260,30 грн.
Сроки за IV квартал 2026 года
| Действие | Срок |
|---|---|
| Заявление о переходе | до 20.01.2027 |
| Декларация за год | до 09.02.2027 |
| Уплата 15% | до 19.02.2027 |
Если дата выпадает на выходной, проверьте её в налоговом календаре ФОП.
Что будет, если ничего не делать
- Аннулирование регистрации. Налоговая может отменить статус плательщика единого налога, в том числе задним числом по результатам проверки.
- Начисления по общей системе. С момента аннулирования вас будут считать общесистемщиком.
- Штрафы и пеня за неподанную отчётность и неуплаченный налог.
- Ограничение на возврат. Снова выбрать упрощённую систему можно не раньше чем через четыре последовательных квартала.
Решение об аннулировании можно обжаловать, но проще действовать вовремя.
Если срок уже пропущен
Не ждите письма от налоговой. Соберите данные о доходе, проверьте кабинет плательщика и подайте то, что ещё можно подать. Последствия зависят от дат, поэтому ситуацию стоит разобрать на налоговой консультации. Если отчётность уже запуталась, поможет восстановление учёта.
Не хотите разбираться самостоятельно?
Бухгалтер WhiteFin посчитает, подаст и напомнит вовремя.
Источники
- Бухгалтер&Закон: ФОП превысил лимит дохода, налоги и последствия (ГНС в Николаевской обл.)
- YANKIV: превышение лимита дохода ФОП, что делать
- 7eminar: ФОП лишили единого налога задним числом
- Налоговый кодекс Украины, ст. 293, 296, 298, 299
Опубликовано 05.11.2026 · Актуально на 05.11.2026. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.