ФОП или ООО: что выгоднее в 2026 году

Если вы работаете сами и доход укладывается в лимит, обычно выгоднее ФОП. Налогов меньше, учёт проще, а деньги можно тратить сразу. ООО (ТОВ) стоит выбирать не ради налогов, а когда нужны партнёры, инвесторы, ограниченная ответственность или доход уже не помещается в 3 группу.

Сравнение ФОП и ООО

	ФОП на 3 группе	ООО на 3 группе	ООО на общей системе
Налог бизнеса	5% дохода + 1% ВС	5% дохода + 1% ВС	18% прибыли
Налог на вывод	нет	9% + 5% ВС	5% + 5% ВС
ЕСВ владельца	от 1 902,34 грн/мес	только с зарплаты	только с зарплаты
Лимит дохода	10 091 049 грн	10 091 049 грн	нет
Обязательный НДС	нет	нет при ставке 5%	да, свыше 1 млн грн за 12 месяцев
Ответственность	всем имуществом	в пределах вклада	в пределах вклада
Партнёры	не предусмотрены	да	да

Ставки указаны на 2026 год. Дивиденды ООО облагаются НДФЛ и военным сбором, а ЕСВ с них не платится.

Пример расчёта

Доход за год — 5 000 000 грн, расходы — 3 000 000 грн. Расчёт упрощённый: без НДС и без зарплаты директора.

	ФОП, 3 группа	ООО, 3 группа	ООО, общая система
Налог бизнеса	300 000 грн	300 000 грн	360 000 грн
ЕСВ владельца за год	22 828,08 грн	—	—
Налог на дивиденды	—	238 000 грн	164 000 грн
Итого	322 828,08 грн	538 000 грн	524 000 грн

Вывод зависит от расходов. На общей системе налог считается с прибыли, поэтому при низкой рентабельности она может быть выгоднее 5% со всего дохода. Если вы не выводите прибыль, а вкладываете её в бизнес, налога на дивиденды тоже нет. Поэтому варианты стоит считать на ваших цифрах.

Что ещё учитывает ООО

• Директор. Компании нужен директор. Если он работает по трудовому договору, зарплата не может быть ниже минимальной (8 647 грн), а с неё платятся ЕСВ, НДФЛ и военный сбор.
• Отчётность. Финансовая отчётность, отчёты по работникам, налоговая отчётность и первичные документы.
• Деньги. Средства принадлежат компании. Владелец получает их через зарплату или дивиденды, а не просто снимает со счёта.
• Закрытие. Ликвидация ООО длится дольше и стоит дороже, чем прекращение ФОП.

Это видно и в ценах на сопровождение: бухгалтер для ФОП 3 группы у нас от 2 500 грн в месяц, а бухгалтерия ООО от 6 500 грн.

Когда выбирать ФОП

• Вы работаете сами или с небольшой командой.
• Доход стабильно ниже лимита 3 группы.
• Расходы небольшие, и выгоден налог с дохода.
• Вам важно свободно пользоваться деньгами.

Какую группу выбрать, читайте в статье Какую группу ФОП выбрать.

Когда нужно ООО

1. Есть партнёры. ООО фиксирует доли, права и порядок распределения прибыли.
2. Планируете привлекать инвестиции или продавать бизнес.
3. Большие договорные риски. Участник по общему правилу отвечает в пределах вклада, но директор и владельцы могут отвечать за отдельные нарушения.
4. Доход выше лимита 3 группы. После превышения лимита ФОП переходит на общую систему, где его стоит сравнить с ООО.
5. Требуют клиенты. Некоторые крупные заказчики и тендеры работают только с юрлицами.

Мы можем посчитать оба варианта на ваших цифрах на налоговой консультации. Если решение уже принято, поможем с регистрацией ООО.