Ліміти доходу ФОП у 2026 році: скільки можна заробити на кожній групі

У 2026 році ФОП може заробити до 1 444 049 грн на 1 групі, до 7 211 598 грн на 2 групі і до 10 091 049 грн на 3 групі. Ліміти дорівнюють 167, 834 і 1 167 мінімальним зарплатам. Якщо дохід вийшов за ліміт, сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, а ФОП має змінити групу або систему оподаткування.

Ліміти доходу на 2026 і 2027 роки

Група	Формула	2026 рік	2027 рік (проєкт)
1 група	167 мінімальних зарплат	1 444 049 грн	1 594 182 грн
2 група	834 мінімальні зарплати	7 211 598 грн	7 961 364 грн
3 група	1 167 мінімальних зарплат	10 091 049 грн	11 140 182 грн

Цифри на 2027 рік розраховані за проєктом Держбюджету, який Рада підтримала в першому читанні. Вони можуть змінитися. Детальніше — у статті про ФОП у 2027 році.

Як рахується дохід для ліміту

Для ФОП на єдиному податку дохід — це кошти, отримані за рік за товари, роботи і послуги. Витрати його не зменшують.

• Рахується за надходженням. Важлива дата отримання грошей, а не дата акта чи рахунку.
• Валюта перераховується в гривню за курсом НБУ на дату зарахування.
• Усі рахунки разом. Рахуються надходження на всі рахунки, у касу і на платіжні сервіси.
• Не є доходом власні перекази між рахунками і повернення помилково зарахованих коштів.
• Зміна групи не обнуляє ліміт. Дохід на всіх групах за рік сумується.

Що буде, якщо перевищити ліміт

Група	Податок	Що робити
1 група	15% із суми перевищення	перейти на 2 або 3 групу чи на загальну систему
2 група	15% із суми перевищення	перейти на 3 групу чи на загальну систему
3 група	15% із суми перевищення	перейти на загальну систему

Заяву подають до 20 числа місяця, що настає за кварталом, у якому сталося перевищення. Перехід застосовується з наступного кварталу, а якщо перевищення сталося в IV кварталі — з 1 січня.

Якщо ліміт перевищено, можуть змінитися форма і строк подання декларації, особливо для 1–2 груп. Узгодьте порядок дій з бухгалтером до подання.

Приклади розрахунку

ФОП 2 групи, дохід 7 500 000 грн.

• Сума перевищення: 7 500 000 − 7 211 598 = 288 402 грн.
• Єдиний податок із перевищення: 288 402 × 15% = 43 260,30 грн.

ФОП 3 групи, дохід 10 500 000 грн, ставка 5%.

• Податок у межах ліміту: 10 091 049 × 5% = 504 552,45 грн.
• Сума перевищення: 408 951 грн.
• Податок із перевищення: 408 951 × 15% = 61 342,65 грн.

Як не вийти за ліміт випадково

1. Рахуйте дохід щомісяця, а не наприкінці року. Перевірити групу можна в калькуляторі податків ФОП.
2. Поставте поріг у 80% ліміту. Коли ви до нього дійшли, час вирішувати, що робити далі.
3. Подумайте про перехід заздалегідь. Добровільно змінити групу можна з початку наступного кварталу, якщо вчасно подати заяву.
4. Порахуйте варіант із ТОВ, якщо дохід стабільно перевищує ліміт 3 групи. Порівняння — на сторінці реєстрації ТОВ.

Якщо ліміт уже перевищено, дійте за покроковою інструкцією. Якщо дохід наближається до межі, бухгалтер для ФОП відстежить ліміт і вчасно підготує перехід.